今年以來(lái),，稅收制度改革進(jìn)一步提速,，呈現(xiàn)出多稅種并進(jìn)的態(tài)勢(shì),，體現(xiàn)了鮮明的減稅導(dǎo)向,，2018年全年減稅降費(fèi)規(guī)模預(yù)計(jì)將超過(guò)1.3萬(wàn)億元,。專家表示，明年實(shí)施新一輪更大規(guī)模減稅降費(fèi)將推動(dòng)直接稅的比重上升,。

增值稅改革紅利加速釋放

3月28日,，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出要進(jìn)一步深化增值稅改革,，并決定于5月1日起將17%、11%的增值稅稅率下調(diào)為16%,、10%,、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、特定行業(yè)納稅人留抵稅額一次性退還三項(xiàng)深化增值稅改革措施,。

蘇寧金融研究院宏觀經(jīng)濟(jì)研究中心主任黃志龍對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,，增值稅作為我國(guó)第一大稅種，其稅率整體下調(diào)宣示了我國(guó)減稅的決心,，同時(shí)也是在此前“營(yíng)改增”全面完成之后首次稅率的實(shí)質(zhì)性下調(diào),。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，增值稅增速呈現(xiàn)放緩趨勢(shì),，前11個(gè)月,，國(guó)內(nèi)增值稅同比增長(zhǎng)9.4%，其中,，11月份國(guó)內(nèi)增值稅同比下降1.2%,。

國(guó)家稅務(wù)總局最新減稅數(shù)據(jù)顯示，截至今年10月份,，深化增值稅改革三項(xiàng)措施合計(jì)減稅2980億元,。其中：制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，5月份-10月份,，制造業(yè)累計(jì)減稅戶數(shù)246萬(wàn)戶,，實(shí)現(xiàn)凈減稅714.5億元，占稅率降低帶來(lái)總減稅金額的39.8%,。

“今年的增值稅改革目標(biāo)基本完成,，在穩(wěn)經(jīng)濟(jì)促發(fā)展方面收效顯著。”中國(guó)財(cái)政預(yù)算績(jī)效專委會(huì)副主任委員張依群對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,，增值稅改革減輕了企業(yè)稅費(fèi)壓力,，激發(fā)了企業(yè)擴(kuò)大技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品投資欲望和內(nèi)生發(fā)展動(dòng)力,，促進(jìn)了企業(yè)提高產(chǎn)品技術(shù)含量和核心競(jìng)爭(zhēng)能力,，推動(dòng)企業(yè)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

張依群認(rèn)為,，未來(lái)增值稅改革將集中在三檔增值稅稅率合并為兩檔,，整體稅率繼續(xù)適當(dāng)下調(diào)，目標(biāo)一方面是繼續(xù)減稅負(fù),，另一方面是突出調(diào)結(jié)構(gòu),，促進(jìn)具有技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新能力的高端制造業(yè)加快發(fā)展。

黃志龍也認(rèn)為，未來(lái)將會(huì)進(jìn)一步下調(diào)增值稅率,，同時(shí)三檔稅率合并成兩檔,，簡(jiǎn)化稅制；更為關(guān)鍵的是,，基于交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣難度較大的實(shí)際情況,，特別是中小企業(yè)納稅人在“營(yíng)改增”之后稅負(fù)甚至出現(xiàn)“不降反升”的現(xiàn)象，可考慮給予一定幅度的稅負(fù)減免,，做到整體稅負(fù)只降不增,。

環(huán)保稅助力綠色轉(zhuǎn)型

環(huán)境保護(hù)稅作為我國(guó)第一個(gè)以環(huán)境保護(hù)為目標(biāo)的稅種，自2018年1月1日正式實(shí)施以來(lái),，充分發(fā)揮了環(huán)保稅綠色稅制的作用,。

“很多企業(yè)嘗試借力新型的環(huán)保技術(shù)，以期能降低環(huán)保支出,。”協(xié)賽（上海）生物科技有限公司運(yùn)營(yíng)副總裁宋建華對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō),，“全球知名的啤酒制造企業(yè)百威英博和制糖企業(yè)星光糖業(yè)等均引進(jìn)了我們的環(huán)保新技術(shù)，將啤酒釀造和糖制造整個(gè)生命周期的營(yíng)養(yǎng)副產(chǎn)物進(jìn)行資源再生,，變廢為寶的同時(shí),，幫助企業(yè)降低了30%污水處理費(fèi)，并實(shí)現(xiàn)廢水清澈排放,。”

宋建華表示,，協(xié)賽對(duì)廢水的處理理念是基于最大限度回收利用碳氮磷及微量元素，尤其是被出水氮磷達(dá)標(biāo)困擾的廢水,。據(jù)百威英博臺(tái)州工廠負(fù)責(zé)人介紹,，自從引進(jìn)協(xié)賽技術(shù)，百威英博單個(gè)工廠僅年度污泥處理費(fèi)用就節(jié)約了60余萬(wàn)元,，也不再受之前的污泥處理難的困擾,。

與此同時(shí)，資源稅法草案即將審議,。從2017年12月起,，在全國(guó)9個(gè)省開(kāi)展了擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)，取得了促進(jìn)水資源保護(hù)和節(jié)約利用的明顯效果,。

個(gè)稅改革惠及中低收入家庭

個(gè)人所得稅改革進(jìn)入一個(gè)新的階段,。從今年10月1日起將工薪收入個(gè)稅起征點(diǎn)從月收入3500元提高到5000元,，擴(kuò)大低稅率的稅收極距,；從明年起增加子女教育、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療,、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,。

“本輪個(gè)稅改革,，一方面納稅起征點(diǎn)的提升,，明顯降低了個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)；另一方面更關(guān)鍵的是增加了養(yǎng)老,、教育等專項(xiàng)抵扣,，減稅幅度將與起征點(diǎn)提升基本相當(dāng)。而綜合納稅政策也將更加切合家庭部門的支出和稅負(fù)的實(shí)際情況,，也符合國(guó)際慣例,。”黃志龍說(shuō)。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,，個(gè)人所得稅增速放緩,。10月份個(gè)人所得稅同比增長(zhǎng)7%，增幅比9月份回落13.8個(gè)百分點(diǎn),；11月份個(gè)人所得稅同比下降17.3%,。

國(guó)家稅務(wù)總局最新減稅數(shù)據(jù)顯示，實(shí)施首月,，全國(guó)個(gè)人所得稅減稅316億元,，有6000多萬(wàn)稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。

張依群表示,，此輪個(gè)稅改革一方面體現(xiàn)了個(gè)人家庭整體稅負(fù)減輕,，特別是中低收入家庭減稅效果最為明顯，有利于增加居民收入和擴(kuò)大家庭生活消費(fèi),，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有明顯的促進(jìn)作用,；另一方面體現(xiàn)了稅收的公平性和公正性，不僅是對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的減輕和收入的增加,，而且通過(guò)教育,、醫(yī)療、住房,、養(yǎng)老等專項(xiàng)扣除帶來(lái)整個(gè)社會(huì)生活方式,、生活品質(zhì)、價(jià)值取向的改變和中國(guó)優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的弘揚(yáng),。

房地產(chǎn)稅加快推進(jìn)

2018年,，圍繞房地產(chǎn)稅立法的工作在加快。9月7日,，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)劃對(duì)外公布,。其中，房地產(chǎn)稅法寫入立法規(guī)劃,，屬于第一類項(xiàng)目,，即“條件比較成熟、任期內(nèi)擬提請(qǐng)審議的法律草案”。

黃志龍預(yù)計(jì),，明年房地產(chǎn)稅有可能會(huì)納入立法,，2020年前后實(shí)施的可能性存在。

張依群指出,，房地產(chǎn)稅立法步伐不會(huì)停滯,，但房地產(chǎn)稅的復(fù)雜性和影響力在中國(guó)當(dāng)前房地產(chǎn)業(yè)仍然是中國(guó)經(jīng)濟(jì)重要支柱的情況下，還有很多細(xì)節(jié)需要不斷總結(jié)完善,，以保證未來(lái)房地產(chǎn)稅法一旦提交人大審議能夠順利通過(guò)并有效實(shí)施,。

不過(guò)，張依群表示,，從當(dāng)前我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和國(guó)際復(fù)雜環(huán)境分析,，目前房地產(chǎn)稅的重點(diǎn)任務(wù)還在立法的準(zhǔn)備階段，各地的房地產(chǎn)調(diào)控主要依靠行政手段,，人們對(duì)房地產(chǎn)稅的心理準(zhǔn)備還不夠成熟,，經(jīng)濟(jì)對(duì)房地產(chǎn)稅的承受能力短期內(nèi)還不具備，未來(lái)即便實(shí)施短期內(nèi)也不會(huì)成為地方的主體稅種和財(cái)政收入的主要來(lái)源,，房地稅的立法處于不斷完善的過(guò)程當(dāng)中,。

明年減稅降費(fèi)力度大

目前，我國(guó)正在研究推出新一輪更大規(guī)模,、實(shí)質(zhì)性,、普惠性減稅降負(fù)舉措。12月14日,，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局新聞發(fā)言人毛盛勇表示,，為更好應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外環(huán)境變化，更好促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)成本,，讓企業(yè)更好輕裝上陣，減稅降費(fèi)的力度明年應(yīng)該會(huì)加大?，F(xiàn)在有關(guān)部門按照中央的要求,，正在緊鑼密鼓加快研究推進(jìn)。

張依群表示,，明年減稅的重點(diǎn)應(yīng)集中在增值稅和所得稅兩個(gè)方面,。增值稅主要是完成稅率三檔并兩檔改革，簡(jiǎn)化稅制,，減低稅率,，減輕稅負(fù)，節(jié)約成本,，逐步縮減間接稅在中國(guó)整個(gè)稅收中的占比,。企業(yè)所得稅重點(diǎn)是針對(duì)高科技企業(yè)、高端裝備制造業(yè),、生物醫(yī)藥和新能源新材料,、具有科創(chuàng)能力的小微企業(yè)進(jìn)行減稅，繼續(xù)完善對(duì)及研發(fā)投入的稅收抵扣政策,。

張依群表示,，個(gè)人所得稅改革一方面是保證六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策的順利實(shí)施，另一方面是繼續(xù)完善技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入減征個(gè)稅優(yōu)惠政策,，推動(dòng)科研成果加快轉(zhuǎn)化,，提升科研人員的勞動(dòng)獲得，用經(jīng)濟(jì)手段真正體現(xiàn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和科研人員的尊重,。同時(shí),，應(yīng)開(kāi)展清理并逐步減少各種名目的稅收附加，讓稅收更清明,，讓稅收效應(yīng)更能直接作用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)文明進(jìn)步,。

黃志龍表示，間接稅比重下降,、直接稅比重上升是改革的大方向,，企業(yè)和個(gè)人的資本利得稅將是新增稅種的方向，另外針對(duì)家庭部門的房產(chǎn)地稅,、遺產(chǎn)稅等,，也將是新增直接稅的主要稅種。